Несмотря на то, что в Российском законодательстве нет требований, закрепленных на законодательном уровне, которые предписывали бы организации самостоятельно проводить проверки своего контрагента на порядочность, непосредственно перед заключением сделки, зачастую контролирующие организации возводят эту процедуру в ранг обязанности. Кроме того, не редки случаи, когда контролирующие органы возлагают на организацию вину в том, что она не проявила должную осмотрительность перед вступлением в договорные отношения. Так, в письме от 23 марта 2017 года № ЕД-5-9-547 ФНС РФ указала, что неуплата налогов вторым и последующим контрагентом в цепочке не будет являться самостоятельным аргументом недобросовестности проверяемого налогоплательщика и возложения на него негативных последствий при условии реальности сделки. При этом налоговым органам рекомендовано уделять особое внимание оценке достаточности и разумности принятых налогоплательщиком мер по проверке контрагента.

Таким образом, получается, что отсутствие предварительной проверки контрагента на добропорядочность свидетельствует о несоблюдении лицом гражданского законодательства, в части проявления той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота, которые оно должно было принять для надлежащего исполнения обязательства. Проведя проверку и убедившись в благонадежности контрагента, организация (индивидуальный предприниматель) минимизирует риски предъявления претензий по обоснованности налоговой выгоды в части вычетов по НДС и расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

К сожалению, проверка организации со стороны органов власти — это далеко не все негативные последствия, которые могут проявиться при сотрудничестве с недобросовестным контрагентом. Большой процент сделок, заключенных без опытного специалиста, признаются недействительным в судебном порядке. Зачастую это происходит из-за формальных нарушений, таких как отсутствие полномочий на подписание договора, противоречие предмета договора уставным целям деятельности контрагента и т.п.

В свою очередь, признание договора недействительным как правило приводит к дополнительным тратам времени и незапланированным финансовым расходам.

База данных

  • Информация об учредителях

  • Информация о связанных лицах (аффилированность)

  • История изменений в структуре компании

  • Участие в тендерах и госзакупках

  • Участие в судебных процессах

  • Проверки госорганами

  • Отзывы о компании

Финансовое состояние

  • Бухгалтерская отчетность

  • Кредитная история

  • Заложенное имущество

Аналитика

  • Подробный аналитический отчет

    разово

  • Подробный аналитический отчет с мониторингом изменений

    абонентский пакет

Задайте вопрос юристу